Page 102 - Coleccion de articulos 2021

Conclusiones

1. Es importante, contar con la herramienta del análisis de los Estados Financieros, para
detectar las empresas de fachada, las mismas que son utilizadas para la exportación
de drogas camufladas de entre las mercancías legales.
2. El análisis de los Estados Financieros, para detectar posibles empresas de fachada
que están siendo utilizadas para la exportación de droga, camuflados entre las
mercancías legales, se debe hacer en un ambiente 100% virtual, se basa dentro de
los conceptos de un gobierno digital, la misma que significa el uso y la aplicación de
la tecnología.
3. Las normas nacionales, tales como la emisión de los comprobantes de pago
electrónicos, la obligatoriedad de presentar los registros contables mediante
declaraciones electrónicas, permiten que la administración tributaria tenga en su
poder una gran cantidad de datos (big data) que puede ser usado para las
acciones de análisis a los Estados Financieros, la misma que representa una
herramienta importante para el control, emitiendo la programación de alertas con
posibles incidencias de tráfico ilícito de drogas.
4. El Programa de Libros Electrónicos o PLE fue desarrollado por la SUNAT con la
intención de validar la información de cada libro contable (diario, mayor, de
compras y de ventas, entre otros) llevado por las empresas. El software PLE se instala
en la computadora del contribuyente y permite, a través de la creación de
un archivo en formato txt, enviar a la SUNAT todos los libros contables de la empresa.
Gracias a este sistema se puede validar y verificar lo registrado de manera
automática al final del periodo mensual, así como el historial de los libros
generados y las constancias de recepción recibidas
5. Realizar el diagnostico de los Estados Financieros, implica indagar sobre las
principales cuentas y su comportamiento, y para ese análisis tenemos los ratios. Entre
los ratios más importante que podemos analizar es el denominado Rotación de
Existencias. Este ratio muestra el resultado de la comparación entre las existencias y
el costo de la mercadería vendida por las empresas, con la información que nos
proporcione éste ratio podemos analizar cómo se ha venido administrando las
existencias en cada periodo empresas de fachada, que sumados a los análisis de:
primer exportador, capital de trabajo mínimo, representante legal muy joven,
accionistas con antecedentes de tráfico ilícito de drogas, domicilio fiscal que no
reúne las condiciones necesarias, entre otros; entonces, podemos decir que
estaríamos frente a un buen perfil para ser inspeccionado por personal de la Sección
de Acciones Inmediatas de la División de Acciones Inmediatas y Masivas de la
Gerencia de Prevención del Contrabando y Operaciones Especiales de la
Intendencia Nacional de Control Aduanero con el apoyo de la División de Control
Especializado - Programa de canes detectores K9.
6. Es importante el uso del software IDEA (originalmente del inglés, Interactive Data
Extraction and Analysis, Extracción de datos y análisis interactivo), la misma que
proporciona a auditores, contables, contadores y profesionales de las finanzas, la
posibilidad de mostrar, leer, visualizar, analizar, manipular, obtener muestras y extraer
datos de cualquier archivo de datos procedente de cualquier origen, desde
grandes sistemas a equipos personales, incluyendo informes impresos en archivos.

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