Page 101 - Coleccion de articulos 2021

exportación; sin embargo, no cuentan con los activos fijos disponible para su
producción.
Con el análisis de los Estados Financieros, se pueden detectar muchas anomalías o
distorsiones en las cuentas del Balance General, así tenemos por ejemplo que, las
empresas de fachadas que han sido creadas para el tráfico ilícito de drogas, no
muestran en el Balance General, pasivos considerables en la cuenta de proveedores o
cuentas por pagar diversas (préstamos bancarios, prestamos del directorio, entre otros),
toda vez que, no lo necesitan, ya que son financiados con dinero producto del tráfico
ilícito de drogas.

Uso del software IDEA (originalmente del inglés, Interactive
Data Extraction and Analysis, Extracción de datos y análisis
interactivo).

Otra manera de poder utilizar un correcto análisis de las transacciones y operacionales
de una empresa legal y de esa manera poder detectar las empresa de fachada, es
utilizando el software IDEA (originalmente del inglés, Interactive Data Extraction and
Analysis, Extracción de datos y análisis interactivo), la misma que proporciona a
auditores, contables, contadores y profesionales de las finanzas, la posibilidad de
mostrar, leer, visualizar, analizar, manipular, obtener muestras y extraer datos de
cualquier archivo de datos procedente de cualquier origen, desde grandes sistemas a
equipos personales, incluyendo informes impresos en archivos.
IDEA combina una incomparable capacidad de análisis con una gran facilidad de uso
en el entorno Windows. Es una herramienta versátil y de gran utilidad que sirve para
realizar cualquier tipo de consulta de archivos y le permite, entre otras cosas, lo siguiente:

• Importar datos desde una amplia variedad de diferentes tipos de archivo.
• Crear vistas personalizadas de datos e informes.
• Realizar análisis de datos específicos, tales como cálculo de estadísticas,
detección de omisiones, detección de duplicados, resúmenes de datos y análisis
de vencimientos o antigüedad de cuentas.
• Efectuar cálculos.
• Seleccionar muestras usando diversas técnicas de muestreo.
• Comparar y analizar coincidencias entre diferentes archivos de datos.
• Crear tablas dinámicas para realizar análisis multidimensionales.
• Generar automáticamente un historial completo documentando los análisis
realizados.
• Grabar, crear y editar macros con IDEAScript (una herramienta personalizable y
compatible con VBA) y Visual Script.
• Realizar pruebas de excepción para detectar elementos inusuales o
contradictorios utilizando criterios simples o complejos.

El uso creciente de los entornos informatizados proporciona oportunidades para los
analistas de riesgos para obtener más evidencia de las distorsiones más efectiva y
eficientemente. Estas técnicas tienen la ventaja de ofrecer una mayor cobertura de
transacciones y controles.

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