Page 6 - SEMINARIO INTERNACIONAL DE TRIBUTOS & ADUANAS

SEMINARIO INTERNACIONAL DE TRIBUTOS Y ADUANAS: ANÁLISIS Y PERSPECTIVAS

I. Ilícitos Fiscales. Esencia,

tipos, justificación y

resultados. Otros caminos.

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Pablo L. Emlek
Resumen:

La exposición aborda la temática de los ilícitos fiscales, desde las infracciones menores
hasta los delitos más graves como la evasión tributaria y la defraudación. Se destaca la
importancia de diferenciar entre estas categorías, ya que las infracciones suelen ser
castigadas con multas y medidas administrativas, mientras que los delitos pueden conllevar
penas de prisión. Se menciona la necesidad de promover el cumplimiento voluntario de
las obligaciones tributarias a través de la percepción del riesgo fiscal, aunque se señala la
controversia en torno a medidas moratorias y blanqueos fiscales.

Además, se examinan las leyes y sanciones asociadas a los ilícitos fiscales en Perú y
Argentina, donde se imponen multas y penas de prisión en función de la gravedad del
delito. Se aborda la problemática de demostrar el dolo en los casos de infracciones y
delitos fiscales, así como la eficacia en la persecución de estos delitos, resaltando que la
falta de condenas y las demoras en el sistema judicial pueden minar la aplicación efectiva
de la ley.

Por último, se describe una tendencia emergente hacia sanciones fiscales que implican la
privación de derechos, como la revocación del pasaporte o la licencia de conducir, como
medida sancionatoria por evasión fiscal, citando ejemplos de Estados Unidos.

Palabras clave: ilícitos fiscales, tipos, problemática, penas alternativas.

Sumario:

1. Conceptos preliminares. 2. Principales figuras de ilícitos fiscales en los distintos
ordenamientos. 3. Perú: Ley penal tributaria. 4. Argentina: Ley 27.430 art.279
(delitos: prisión) y Ley 11.683 arts. 38 al 50 (infracciones: multa, decomiso,
clausura). 5. Cuestiones problemáticas en ilícitos fiscales. 6. Eficacia de los ilícitos
fiscales. 7.Penas alternativas.

1 Contador público por la Universidad de Buenos Aires. Licenciado en Administración de empresas y abogado con
orientación tributaria y penal por la Universidad de Buenos Aires. Especialista en tributación por la Escuela del cuerpo de
abogados del Estado.

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