Page 65 - SEMINARIO INTERNACIONAL DE TRIBUTOS & ADUANAS

SEMINARIO INTERNACIONAL DE TRIBUTOS Y ADUANAS: ANÁLISIS Y PERSPECTIVAS

VI. Compliance tributario

Víctor Cruzado Ribeyro 7

Resumen:

El cumplimiento tributario en la actualidad enfrenta varios desafíos, principalmente
relacionados con la interpretación de normas y la fiscalización a posteriori por parte de las
autoridades. La falta de claridad en la legislación tributaria genera inseguridad jurídica y
discrepancias que pueden derivar en litigios. La implementación de tecnologías como el
Sistema de Registro de Información Electrónica (SIRE) y el uso de facturas electrónicas
permite a la administración tributaria tener un control más exhaustivo sobre las operaciones
de los contribuyentes, aunque también presentan desafíos en la verificación y control de
la información.

En este contexto, el concepto de "compliance tributario" se presenta como una solución
para fomentar una relación cooperativa entre los contribuyentes y la administración
tributaria, promoviendo el cumplimiento voluntario y la reducción de riesgos fiscales. Este
enfoque de cumplimiento cooperativo implica la implementación de políticas y protocolos
destinados a prevenir prácticas tributarias agresivas y garantizar una adecuada gestión de
riesgos. La Norma XVI y el plan BEPS son ejemplos de esfuerzos del Estado para formalizar la
responsabilidad de los directores en materia tributaria. Aunque el compliance aún enfrenta
retos en Perú, su aplicación puede contribuir significativamente a reducir litigios y mejorar
la reputación de las compañías, que buscan cumplir con sus obligaciones tributarias de
manera transparente y eficiente.

Palabras clave:
Cumplimiento tributario, compliance tributario, relación cooperativa, fiscalización a
posteriori, ventajas, riesgos.

Sumario:
1. Situación actual con la Administración Tributaria. 2. Cumplimiento cooperativo en
materia tributaria. 3. Características de la relación cooperativa. 4. ¿Qué ha hecho el
Estado Peruano en atención al cumplimiento cooperativo? 5. ¿Qué es el compliance
tributario? 6. Ventajas del cumplimiento cooperativo. 7. ¿Qué significa “Compliance
Tributario”? 8. Riesgos generales. 9. Riesgos especiales. 10. El compliance program.

7 Contador Público colegiado por la Universidad San Martín de Porres. Magister en Tributación por la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos. Maestría en Dirección de Empresas del Programa de Alta Dirección de la Universidad de Piura.
Especialista en Derecho Tributario Internacional por la Universidad Austral de Argentina.

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