Page 23 - Coleccion de articulos 2021

Por otro lado, las Administraciones Tributarias almacenan un gran volumen de
información provenientes de diferentes fuentes de información tanto internas (como las
provenientes de las declaraciones juradas de los contribuyentes, datos provenientes de
facturas electrónicas) como externas (por ejemplo, la data que es transmitida por las
instituciones financieras).

En ese sentido, las Administraciones Tributarias necesitan emplear técnicas de análisis
adecuadas con el uso de herramientas informáticas de las Tecnologías 4.0 que permitan
controlar el incumplimiento tributario.

Inteligencia Fiscal desde una aproximación a una integración tributaria
y aduanera
En una institución como la nuestra que en teoría desde el 2002 fusionó los negocios
tributarios y aduaneros, aún existe una brecha para lograr la integración, toda vez que
la globalización y la irrupción tecnológica ha sido aprovechada para crear nuevas
formas de evasión y elusión, pues la apertura económica permite que empresas e individuos puedan en
cualquier momento realizar acciones como la compra de bienes, transferencia de dinero electrónico, entre
otros. Al respecto un estudio sobre integración de procesos tributarios y aduaneros acertadamente revela, la
recurrencia de participación de empresas multinacionales vinculadas en transacciones internacionales las
cuales son utilizadas con fines evasivos, no respetando el principio de plena competencia o “arm’s length”
que permite altas erogaciones de capital en países de alta tributación por ventas de su filial que está ubicada
en paraísos fiscales (García y Marusic, 2001).
El escenario descrito nos presenta un gran reto al trascender las fronteras de cualquier país, por lo que, las
innovaciones tecnológicas 4.0, el marco legal adecuado y personal altamente capacitado, significarían la
fortaleza necesaria para contrarrestar las nuevas formas de evasión y elusión tributaria, en ese escenario la
oportunidad de oro hoy es la información que manejan los procesos tributarios y aduaneros que termina
vinculándolos. Es importante aquí distinguir entre: intercambiar y compartir información; desarrollar labores
coordinadas con labores integradas; desarrollo de software tributario y aduaneros disociado con desarrollo
de software integrado y especialización de trabajadores en procesos tributarios y aduaneros de manera
independiente a especialización de manera integral.

Figura N° 9: Diferencias entre fusión e integración aduanero – tributario

Fuente: Elaboración propia

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