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acciones; así como actividades relacionadas con el intercambio de información sobre
los asuntos de su competencia.
Tributos Internos
En el negocio de Tributos Internos, el área que realiza las funciones similares a la División
de Inteligencia Aduanera, según lo establecido en los artículos 269, 270, 271 y 272,
respectivamente del citado DOFP, son a) La División de Información y Análisis de la
Gerencia de Análisis de Información y Riesgos de la Intendencia Nacional de Estrategias
y Riesgos, es la encargada de identificar nuevas fuentes de información para su
sistematización y análisis que posibiliten la detección de modalidades de evasión y
elusión en los procesos a cargo de la citada Intendencia; y b) La División de Riesgos es
la encargada de la construcción de nuevas variables, criterios y reglas de selección, así
como de la definición del tratamiento de los riesgos para combatir la evasión tributaria
y elusión, que incluye los riesgos referidos a la fiscalidad internacional.
De acuerdo a lo expuesto, resulta necesaria la creación de un área unificada de
Inteligencia Fiscal en la que converjan los negocios tributario – aduaneros, a fin de no
solo coordinar sino de adoptar acciones conjuntas, y una de sus principales funciones
sería el asesoramiento al nivel jerárquico más alto de la Entidad, como es recomendado
por la doctrina de la actividad de Inteligencia y conforme se sugiere en el Manual CIAT
sobre Inteligencia Fiscal31 del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
(CIAT).
31 Extraído con fecha 10.01.2022 de
https://www.ciat.org/Biblioteca/DocumentosTecnicos/Espanol/2006_Manual_CIAT_sobre_Inteligencia_Fisca
l.pdf
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