Page 91 - Coleccion de articulos 2021

todos estos años ha venido adecuando y preparando el fortalecimiento de sus acciones
de control, implementando nuevas estrategias de control mediante la explotación de
datos (big data), así como el control electrónico según el nivel de cumplimiento del
contribuyente.

Ahora bien, hoy tenemos: facturación electrónica de ingresos y compras, obligación de
llevar y enviar la contabilidad en forma electrónica, buzón tributario, nueva revisión
electrónica, declaraciones informativas que mensual y anualmente se presentan en
forma electrónica, obligación de los bancos de informar sobre depósitos en efectivo,
entre otros. Entonces es evidente que, la mayoría de las operaciones económicas que
realiza el operador interviniente, se encuentra interconectado a través de plataformas
tecnológicas; por lo tanto, la administración tributaria tiene toda la información
relacionada con el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras.

Es por ello que, tomando como referencia los principios de un gobierno electrónico, y
toda vez que, hoy en día, todos los operadores intervinientes, tienen su contabilidad
presentada en forma electrónica y que la Administración Tributaria – SUNAT, tiene esa
información en su base de datos, en el presente trabajo, procederé a exponer la
importancia del análisis de los Estados Financieros de las empresas exportadoras, que
presumiblemente, se hayan creado como empresas de fachada para la exportación
de estupefacientes, poniendo mayor énfasis en los elementos más sensibles, tales como
el rubro de Bancos, Clientes, Mercaderías, Activos Fijos, entre otros.

Los procedimientos aduaneros de la SUNAT, que ahora cuentan con los avances en
materia de digitalización y simplificación, buscan convertir una aduana 100% digital; por
lo tanto, es importante adecuar las normas aduaneras a la nueva realidad del control.

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