Page 92 - Coleccion de articulos 2021

Materiales y Métodos

El tipo de investigación que se ha utilizado en el presente artículo de investigación es
explicativo-predictiva, tratando de explicar que la administración tributaria al tener una
gran información en sus sistemas, producto de la obligatoriedad que los operadores
intervinientes tienen que presentar sus registros contables por medios electrónicos, es
factible realizar el análisis de los Estados Financieros para poder detectar empresas de
fachada que han sido creadas para la realización del tráfico ilícito de drogas. De
acuerdo con, Lafuente Carmen (2008), asegura que con éste tipo de investigación
tratamos de conocer la estructura de los factores que influyen en una variable, en la
mayoría de los casos, con el objetivo último de establecer predicciones sobre la misma.

Marco Teórico

Aunque no existe una definición legal de las empresas de fachada, se debe recurrir a
los usos comunes, puede afirmarse que, se trata de sociedades constituidas con arreglo
a las disposiciones legales, debidamente registradas y con el Registro Único del
Contribuyente (RUC), padrón que contiene los datos de identificación de las
actividades económicas y demás información relevante de los sujetos inscritos y en las
que en el respectivo acto de constitución dicen cumplir con los requisitos legales
exigidos. Las empresas de fachada constituyen un vehículo creado conforme a la ley,
con el fin de ocultar las actuaciones fraudulentas, pues en la práctica su creación,
corresponde a un abuso de la figura societaria, en la medida en que sus dueños utilizan
el nombre de la empresa social para realizar operaciones defraudadoras, contrarias a
la ley o conductas delictuosas, como el tráfico ilícito de drogas.

La Unidad de Análisis Financieros(UAF) de la Republica de Nicaragua, define a las
empresas de fachada en el oficio 220-208682 del 24 de noviembre de 2016 como
“…aquellas que son constituidas con arreglo a las normas del Código de Comercio, se
registran en la Cámara de Comercio, y en el respectivo acto de constitución dicen
cumplir con los requisitos legales exigidos, pero “al examinar su realidad económica,
financiera y administrativa se puede constatar la falta de elementos que comportan la
definición de la empresa, como la apariencia de realidad de lo expresado en el
contenido de la escritura de constitución o del acto privado en el caso de las S.A.S., de
tal manera que la sociedad existe jurídicamente, pero la finalidad para la cual fue
constituida en muchas ocasiones no se ha puesto en marcha”.

Áreas involucradas en la SUNAT, para combatir y sancionar el
tráfico ilícito de drogas

Las áreas involucradas son las siguientes:

• División de Inteligencia Aduanera de la Gerencia de Gestión de Riesgos e
Investigaciones Aduaneras de la Intendencia Nacional de Control Aduanero.
• Sección de Acciones Inmediatas de la División de Acciones Inmediatas y Masivas
de la Gerencia de Prevención del Contrabando y Operaciones Especiales de la
Intendencia Nacional de Control Aduanero.
• División de Control Especializado - Programa de canes detectores K9,
• División de Control Especializado - Programa de Buzos

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