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SEMINARIO INTERNACIONAL DE TRIBUTOS Y ADUANAS: ANÁLISIS Y PERSPECTIVAS
La recopilación masiva de datos y la inteligencia artificial (IA) plantean preocupaciones
éticas y de privacidad. Los impuestos y regulaciones pueden necesitar abordar estos
problemas para proteger los derechos y la privacidad de los individuos.
3.6 Desafío de Inversión en infraestructura y formación
La inversión en infraestructura será crucial, ya que los gobiernos deben fortalecerse y las
instituciones de administración de impuestos deben ser más completas para tener un
control adecuado de las empresas en esta nueva revolución, que no tiene paredes físicas.
3.7 Desafío por cambio en la competencia y concentración de mercado
En la economía digital, estas empresas realizan inversiones y ofrecen incentivos a sus
trabajadores, generando condiciones competitivas. La competencia es normal y ayuda a
impulsar el mercado. Sin embargo, cambiar las reglas de la competencia, como en el caso
de los taxistas que pagan impuestos significativos en comparación con los conductores de
plataformas digitales como Uber, crea desigualdades. La regulación es esencial para
mantener una distribución justa en términos de competencia y evitar el deterioro de las
industrias locales, incluso en la era de la Industria 4.0.
Por ejemplo, en Japón, desde hace más de 15 años, existen fuertes desincentivos fiscales
para las empresas de tecnología. En el caso de Corea del Sur, la economía depende en
gran medida de empresas como Samsung, y el gobierno colabora activamente para su
crecimiento. Es esencial implementar modelos fiscales de manera adecuada, tomando
como referencia el exitoso modelo de Corea del Sur.
3.8 Desafíos en la ciberseguridad
La digitalización en la Industria 4.0 puede hacer que las empresas sean más vulnerables a
amenazas cibernéticas. Los gobiernos pueden tener que considerar incentivos fiscales
para fomentar la inversión en ciberseguridad.
3.9 Desafíos en la fabricación local vs. global
Es fundamental tener en cuenta que los procesos de fabricación de bienes y suministros
estarán cada vez más deslocalizados. Esto hace que resulte más difícil llevar a cabo un
control o una fiscalización efectiva de los procesos de producción de empresas que,
aunque tienen presencia local, externalizan la creación o fabricación de sus productos en
lugares más económicos y accesibles, lo que facilita su llegada al mercado.
En términos de bienes y servicios, pero sobre todo de bienes, eso está regulado. Sin
embargo, en términos de los desarrollos tecnológicos de patentes, por ejemplo: el
software, donde se crea un nuevo concepto: Software as a service, en el que el software
es la unión de varios softwares que alquilas, es complicado determinar de quién es la
propiedad intelectual y a quién se debe gravar.
En el último libro que publiqué me di cuenta de que existen dos tipos de sistemas para
revisar la residencia fiscal y el pago de los impuestos. Tenemos un sistema basado en
residencia y un sistema basado en territorio.
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